（一)、審查目的

合理合法確定和有效控制工程造價，為業(yè)主降低投資成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)工程建設(shè)管理.

（二）、審查依據(jù)

1、國家有關(guān)法律、法規(guī)、有關(guān)工程造價的文件和規(guī)定;

2、工程招投標(biāo)文件(包括標(biāo)底等）、施工單位提交的工程結(jié)算書； 3、施工承包合同； 4、施工圖紙、竣工圖紙； 5、施工日志;

6、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證及隱蔽工程記錄; 7、2006年湖南省消耗量定額及相關(guān)文件; 8、工程當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門頒布的調(diào)價文件； 9、主要建筑材料、設(shè)備的采購合同及市場咨價；

10、中價協(xié)第016號《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》等。 （三）、審查組織機構(gòu) 1、成立專門的項目審查部

公司擬專門成立項目竣工結(jié)算審計部，由專業(yè)知識齊全、工程結(jié)算審計經(jīng)驗豐富、具有全國注冊造價師和高級工程師職稱的蔣利平同志擔(dān)任項目總負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)該項工作，并根據(jù)工程結(jié)算審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向委托單位提出改進(jìn)意見和建議,提交管理建議書。

2、選派高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員

由于該工程項目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多,結(jié)算審計工作量較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排.

由于該工程項目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多，結(jié)算審計工作量較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排.

在建筑專業(yè)上，公司將擬派專業(yè)知識齊全、土建類造價工作經(jīng)驗豐富的技術(shù)人員胡紅梅、張世英、譚艷陽、魏吉秋、李紅日、張品潮、朱毅、、胡永亮劉壽喜等9名組成土建審查組，由胡紅梅同志任該組組長；

在安裝專業(yè)上，公司將擬派從事水電、消防、空調(diào)、鍋爐、配電及智能化系統(tǒng)等造價工

作經(jīng)驗豐富的技術(shù)人員周志武、洪艷、陳暉、熊騏等4名組成安裝審查組,由周志武同志任該組組長。

另擬派張愛兵、何思等2名文印兼后勤服務(wù)人員，由造價員張愛兵同志擔(dān)任該組組長. （上述專業(yè)技術(shù)人員學(xué)歷證、職稱證、執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件和工作簡歷及業(yè)績等詳見本投標(biāo)文件“八、項目人員配備表”附件等）。

3、實行雙重歸口管理

該項目審計部及其成員除服從公司領(lǐng)導(dǎo)和管理外,還必須接受湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司全過程監(jiān)管,包括對工程結(jié)算前期審計準(zhǔn)備、中期審計實施、終期出具審計報告和審計收費等主要環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。

（四）、審計程序

為使該項審計工作有組織、有計劃、有步驟的進(jìn)行，確保審計工作質(zhì)量，提高審計工作效益，在遵守湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司委托審計管理工作程序的基礎(chǔ)上,公司還將嚴(yán)格執(zhí)行下列工作流程。

審計工作流程圖

成立專職 審計小組 人員分工及工作量量化 各專業(yè)小組熟悉圖紙、合同及結(jié)算資料等 （結(jié)算資料與現(xiàn)場有誤） （結(jié)算資料與現(xiàn)場無誤) 各專業(yè)人員交流審計中的情況 檢查各專業(yè)所含內(nèi)容是否重復(fù) （技術(shù)負(fù)責(zé)人組織） 各專業(yè)人員與施工單 位進(jìn)行核對、交換意見 出具正式審計報告、提交管理建議書 （五）、審查方法

將誤差大小反饋業(yè)主，請求處理意見 逐項審計 將初步審計意見上報審計組技術(shù)負(fù)責(zé)人 電腦自動算量與 手工算量進(jìn)行對比 （技術(shù)負(fù)責(zé)人組織） 提交公司總技術(shù)負(fù)責(zé)人審定 情況反饋到業(yè)主。施工單位對審計意見的簽字認(rèn)可 將初步審計報告（含定案表）報送業(yè)主審批 審計資料交接與存檔 采取全面審查和重點審查、竣工文件審計與實地測量相結(jié)合的辦法。 1、全面審計和重點審查

全面審計：主要指審核人員全面審計各單項工程量的結(jié)算是否準(zhǔn)確，材料預(yù)算價格是否符合當(dāng)時的市場行情及有關(guān)規(guī)定;定額的套用和換算是否正確無誤，定額缺項的特殊子目單價組成是否合理；工程費用的計算是否符合規(guī)定，裝飾工程人工工日單價的確定是否符合有關(guān)規(guī)定；設(shè)備(安裝）主材、裝飾主材與設(shè)計圖紙或有關(guān)規(guī)定是否相符.

重點審查：從該項目整體出發(fā)，各專業(yè)審計工作應(yīng)互相配合、互相協(xié)調(diào)，從審計的過程來看應(yīng)重點對以下幾方面進(jìn)行審查：

（1）、基礎(chǔ)及其它各部位隱蔽工程

①、查閱地質(zhì)勘探報告,熟悉工程地質(zhì)情況；

②、查閱圖紙會審記錄及設(shè)計交底情況；

③、審查工程測量記錄并與施工現(xiàn)場核對，找出有無差異存在； ④、掌握基礎(chǔ)工程施工情況. (2）、現(xiàn)場簽證部分

審計人員應(yīng)加強與工程監(jiān)理的聯(lián)系，及時取得現(xiàn)場簽證資料并與工程實際做法相比較，以確定它的真實性。

（3)、設(shè)計變更部分

審查設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容是否已發(fā)生，分析變更簽證的原因、責(zé)任及變更簽證對造價的影響，變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備，設(shè)計變更增減的內(nèi)容是否真實、合理以及是否符合邏輯。

（4)、材料設(shè)備價格部分

審查工程中采用的主要設(shè)備及主要材料是否與設(shè)計文件或標(biāo)書所規(guī)定的廠家、型號和規(guī)格及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)一致，是否優(yōu)質(zhì)優(yōu)價；

（5）、審查單項工程結(jié)算套用的定額是否恰當(dāng)，費用取定是否合理； （6）、合同實施方面

審查合同的完備性與履行情況，合同內(nèi)部分是否全部按合同、圖紙、國家有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)完成，如有違約，找出違約原因,分清業(yè)主、保險公司、承包方各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2、竣工文件審計與實地測量相結(jié)合

竣工文件審計：主要指審查竣工文件是否齊全，相關(guān)內(nèi)容是否符合國家有關(guān)法規(guī)及業(yè)主內(nèi)部的規(guī)章制度，相關(guān)數(shù)量的計算是否正確，相關(guān)資料的確認(rèn)是否經(jīng)過業(yè)主有關(guān)部門和相應(yīng)人員批準(zhǔn)以及手續(xù)是否齊全等。

實地測量:主要指審計人員在業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的陪同下,到現(xiàn)場進(jìn)行實地計量,審查竣工文件所確認(rèn)的數(shù)據(jù)與實地計量結(jié)果是否相符，并找出不相符的原因等。

（六）、計劃時限及保證措施 1、審計工作計劃時限

為了按時完成湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司委托的該項審計任務(wù),根據(jù)中價協(xié)第106號《工程造價咨詢行業(yè)操作指導(dǎo)規(guī)程》等，結(jié)合該項目的實際情況，我公司擬按下列計劃審計時限完成名項審查工作.

單項工程報審金額 100萬元≦ 結(jié)算審查完成時限 5天 100萬元～300萬元 300萬元~500萬元 500萬元～1000萬元 1000萬元～3000萬元 3000萬元～5000萬元 5000萬元≥ 2、保證措施 （1）、組織措施

7天 10天 15天 20天 25天 30天 ①、公司本部擬專門成立項目竣工結(jié)算審計部，并設(shè)專門的辦公場所，明確各專業(yè)技術(shù)人員各自的任務(wù)和職責(zé)，并為項目審查人員提供良好的后勤服務(wù)；

②、選派16名專業(yè)技術(shù)強的注冊造價工程師和造價員組成結(jié)算審查成員，確保審查所需一定數(shù)量的技術(shù)人員。

(2）、技術(shù)措施

①、按工程的特點和專業(yè)工作界面,將審查項目劃分成若干個審查子項目;

②、加強審查進(jìn)度的動態(tài)管理。由審查子項目負(fù)責(zé)人對本子項目的審查進(jìn)度負(fù)責(zé),確保日進(jìn)度的落實;

③在工程量審核過程中,采取加班加點的措施。 (3）、經(jīng)濟(jì)制約措施

為在上述計劃時限內(nèi)高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)完成此項審查任務(wù)，除因資料不齊或業(yè)主其他原因影響的時間順延外，公司承諾：工作日每超過一天，扣單項工程審計費1000元。

（七）、審查質(zhì)量及保證措施

根據(jù)行業(yè)正常允許值范圍，結(jié)合我公司的專業(yè)技術(shù)實力，公司承諾：單項工程結(jié)算審查成果誤差率須控制在±2％內(nèi)。為達(dá)到此目標(biāo)，作出如下保證措施：

1、成立審查質(zhì)量監(jiān)督小組，由法定代表人陳曄同志擔(dān)任.該質(zhì)量監(jiān)督小組同時接受湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司的監(jiān)管；

2、公司選派的專業(yè)技術(shù)人員，是根據(jù)該工程項目所涉及到的專業(yè)選派的，完全具備相關(guān)的專業(yè)知識、從業(yè)資格和業(yè)務(wù)能力，完全能勝任所承擔(dān)的審計工作.同時，這些專業(yè)技術(shù)人員一經(jīng)確定，未經(jīng)招標(biāo)單位允許不隨便更換;

3、堅持性原則,審查人員處理問題時必須客觀公正，不能帶有任何偏見，所有參

審人員與被審查單位必須無任何利害關(guān)系；

4、執(zhí)行各項質(zhì)量技術(shù)控制措施。審查過程中公司將采用分層質(zhì)量控制法、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制法、關(guān)鍵點質(zhì)量控制法以及三級復(fù)核質(zhì)量控制法等技術(shù)措施，確保審查工作質(zhì)量落實到位；

①、分層質(zhì)量控制措施：項目組各成員根據(jù)各自職責(zé)對本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，形成上下級分層次的工作質(zhì)量檢查督導(dǎo)制,做到發(fā)現(xiàn)問題及時解決；

②、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施：對項目的不同環(huán)節(jié)采用“節(jié)節(jié)”審核法。根據(jù)每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任，每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負(fù)責(zé)人審核無誤后再進(jìn)入到下一個環(huán)節(jié);

③、關(guān)鍵點質(zhì)量控制措施：項目實施過程中,須對結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點進(jìn)行控制，確保該項目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率；

④、三級復(fù)核措施：審核人員對送審的工程結(jié)算逐項進(jìn)行審核，編制《工程審核計算書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿,擬寫初審意見，隨同《咨詢質(zhì)量控制流程單》交各審查組組長復(fù)核；審查組組長復(fù)核同意后,將復(fù)審意見和征求意見稿交送項目總負(fù)責(zé)人審核，項目總負(fù)責(zé)人審核后，將審核意見和征求意見稿交送委托人,由委托人送交施工單位征求意見；委托人、施工單位、審核單位對審核的結(jié)算達(dá)成一致意見后，項目總負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定;

5、簽訂責(zé)任狀。公司將與審查組所有成員簽訂內(nèi)部責(zé)任合同，將責(zé)、權(quán)、利直接與審查人員掛鉤；

6、制訂嚴(yán)格的獎罰措施.審查人員不得接受被審查單位的任何宴請或錢物，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、執(zhí)業(yè)水平高的審查人員給予一定的經(jīng)濟(jì)獎勵，對工作馬虎、執(zhí)業(yè)水平欠佳的審查人員，給予批評、警告、乃至解聘.

7、經(jīng)濟(jì)制約措施。公司承諾若單項工程審查成果誤差率超過±2％時,同意扣減該單項工程咨詢服務(wù)費的30％，給建設(shè)單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。